Данъчна основа при ДДС за онлайн бизнес в България (2026): какво влиза, какво не и как да го следите автоматично

Данъчната основа при ДДС не е просто „цената на стоката". В нея влизат всичко, което клиентът плаща или трябва да плати за доставката, без самият ДДС. Доставката, опаковката, застраховката и дори някои косвени такси също са част от основата. Ако онлайн търговец не ги включи, рискува корекция от НАП при следваща ревизия. В тази статия ще разгледаме стъпка по стъпка как се определя данъчната основа за онлайн бизнес в България, кои са най-честите грешки и как платформа за фактуриране като Фактури Infinity елиминира риска от човешка грешка.

Какво е данъчна основа при ДДС

Данъчната основа е паричната сума, върху която се начислява ДДС. Според Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) в нея се включва всичко, което получателят плаща или трябва да плати за доставката, без самият данък. Това означава, че тя не е просто сумата от фактурата, а сбор от няколко компонента, които трябва да се разглеждат заедно.

Практическото значение е голямо: ако основата е грешна с 50 EUR, ДДС-ът ще е грешен с 10 EUR. Подобна грешка може да доведе до:

• Корекция от НАП при следваща ревизия
• Санкции и лихви за неплатено ДДС
• Грешна данъчна декларация и грешни справки към счетоводителя

Какво влиза в данъчната основа

Според ЗДДС в данъчната основа влизат:

• Цената на стоката или услугата - основната стойност, договорена между продавача и купувача.
• Доставка и транспорт - ако не са отделно фактурирани и са включени в цената, те са част от основата.
• Опаковка - стойността на опаковката, освен ако не е възвръщаема и се връща.
• Застраховка - ако е включена в цената на доставката.
• Комисионни и такси - всички посреднически такси и комисионни, които не са ДДС.
• Акцизи и други косвени данъци - всичко различно от ДДС, което е част от крайната цена.

Пример: ако продавате лаптоп за 800 EUR, доставката е 20 EUR, а допълнителна гаранция е 30 EUR, данъчната основа е 850 EUR, а ДДС-ът при ставка 20% е 170 EUR. Крайната сума за клиента е 1020 EUR.

Как се изчислява ДДС при стандартна и намалена ставка

В България действат три основни ставки: 20% (стандартна), 9% (намалена, за определени стоки и услуги) и 0% (за износ, вътреобщностни доставки и някои освободени дейности).

За онлайн търговци най-честата ситуация е стандартната ставка 20%. Намалената ставка 9% се прилага основно за хотелиерски услуги, книги и някои хранителни продукти - ако продавате такива стоки онлайн, трябва да имате ясна логика за прилагането ѝ.

Кога данъчната основа се намалява

Има няколко ситуации, в които основата трябва да се намали, и те са строго регламентирани в ЗДДС:

• Отстъпки преди доставката - ако клиентът получава отстъпка в момента на покупката, основата е намалената цена.
• Връщане на стока - при рекламация и връщане се издава кредитно известие, което намалява основата.
• Сторниране на фактура - ако фактурата е издадена грешно, тя се анулира и се издава нова.
• Рекламации и отстъпки за дефекти - компенсациите за некачествена стока намаляват основата.

Важно: основата не се намалява за бъдещи отстъпки, които клиентът може да получи при следваща покупка (например карти за лоялност, ваучери за отстъпка). Те се отразяват едва когато клиентът реално ги използва.

Най-честите грешки при определяне на основата

При онлайн търговията има три грешки, които се срещат отново и отново:

• Забравяне на доставката в основата - доставката е 20 EUR без ДДС, но продавачът го включва в общата сума и начислява ДДС само върху стоката. Това води до подценена основа.
• Прилагане на неправилна ставка - продавачът прилага 20% вместо 9% за книги, защото не знае, че продуктът попада в намалената категория.
• Неиздаване на кредитно известие при рекламация - клиентът е получил възстановяване на сумата, но фактурата остава в пълен размер, а ДДС декларацията е неправилна.
• Смесване на оборот с ДДС и без ДДС - продавачът не води отделна статистика за регистрираните по ДДС клиенти и за тези без регистрация, което води до грешки в справката.

Каква е разликата между данъчна основа и данъчна стойност

Тези два термина се използват ежедневно в счетоводството, но имат различен смисъл:

• Данъчна основа - сумата, върху която се начислява ДДС (например 100 EUR).
• Данъчна стойност - самата сума на дължимия ДДС (например 20 EUR).
• Обща сума - основа + ДДС (например 120 EUR).

Всяка фактура трябва да съдържа и трите стойности, както и изрично посочена ставка. Липсата на която и да е от тях е основание за корекция на фактурата.

Как платформа за фактуриране елиминира грешките

Ръчното изчисляване на ДДС за всяка фактура отнема време и носи риск от аритметични и логически грешки. Платформи като Фактури Infinity автоматизират процеса на няколко нива:

1. Автоматично изчисление - при въвеждане на единична цена и количество, платформата сама пресмята основата, ДДС-а и общата сума за всяка ставка.
2. Коректна ставка за всеки клиент - ако клиентът е регистриран по ДДС в друга държава от ЕС, се прилага 0% за вътреобщностна доставка.
3. Кредитни известия в един клик - при рекламация се издава автоматично кредитно известие, което коригира основата в ДДС декларацията.
4. Справки за счетоводителя - периодичните отчети са готови за предаване на счетоводителя - без ръчно преписване от фактури.
5. Пълна история на документите - всички фактури, кредитни известия и протоколи се пазят в платформата, достъпни при поискване от НАП.

Как да започнете с Фактури Infinity

Започването е бързо и не изисква инсталация. Регистрирайте се на invoice.infinitycreative.eu/register, добавете данните на фирмата си, създайте първия си клиент и издайте първата фактура. Целият процес отнема по-малко от 10 минути, а при първото фактуриране платформата сама ще ви води стъпка по стъпка.

Ако вече имате активен счетоводител, можете да му дадете достъп до платформата, за да вижда всички издадени фактури и да подготвя ДДС декларацията директно от данните в нея. Това спестява часове ръчна работа всеки месец.

Често задавани въпроси

Какво влиза в данъчната основа при ДДС в България?

Влиза всичко, което клиентът плаща или трябва да плати за доставката, без самият ДДС. Това включва цената на стоката или услугата, доставката, опаковката, застраховката, както и всички косвени данъци, такси и комисионни, които не са ДДС.

Как се изчислява ДДС при стандартна ставка 20%?

Данъчната основа се умножава по 20%. Например при продажба за 100 EUR без ДДС, дължимият данък е 20 EUR, а крайната сума за клиента е 120 EUR. Обратно, при 120 EUR с включено ДДС основата е 100 EUR, а ДДС е 20 EUR.

Кога данъчната основа се намалява?

Основата се намалява при отстъпки, които са дадени преди или в момента на доставката, при рекламации, при връщане на стока, при сторниране на фактура. Основата не се намалява за бъдещи отстъпки, които клиентът може да получи при следваща покупка.

Каква е разликата между данъчна основа и данъчна стойност?

Данъчната основа е сумата, върху която се начислява ДДС. Данъчната стойност е самата сума на дължимия ДДС. На фактурата се изписват и двете: основа, ДДС и обща сума с ДДС.

Как онлайн платформа помага с изчисляването на ДДС?

Онлайн платформи като Фактури Infinity автоматично изчисляват данъчната основа и ДДС-а за всяка фактура, прилагат правилната ставка (20%, 9% или 0%), изчисляват обратното начисляване при внос, запазват пълна история за данъчния период и подготовят VAT справките за счетоводителя.

За кого е подходяща Фактури Infinity?

За фрийлансъри, екипи и компании в България, които издават фактури с или без ДДС, имат нужда от клиентска база, история на документите, проследяване на плащания и подготовка на справки за счетоводителя, включително за ДДС декларации.

Ако тепърва навлизате в ДДС след прага от 100 000 лв. оборот или вече фактурирате с ДДС и търсите по-прецизен начин за следене на основата, регистрирайте се безплатно и изпробвайте Фактури Infinity с първите си 5 фактури.